Памятка для ИП на патенте в 2021 году (Патентная система налогообложения)
1 Нужно вести специальную Книгу учета доходов. Её не нужно никуда сдавать, но по запросу налоговой предоставить придется. Вести учет доходов нужно для того, чтобы налоговая в любой момент смогла проверить, соблюдаете ли вы лимиты (Лимит дохода за год – не более 60 млн.руб.)
2. При патенте вы находитесь на общей системе налогообложения. То есть нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ за год (даже если она нулевая). Сдать нужно до 30 апреля года, следующего отчетным
3. Патент можно получить максимум на 1 календарный год. Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности по патенту.
4. Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение: грузоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
- Если имеется касса. Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
- Маркированным товарам запрещено торговать на патентной системе.
- C 2021 года предприниматели могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на сумму больничных за первые три дня болезни. Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021
- Взносы и пособия должны быть фактически перечислены в период действия патента (патентов). Например, если у вас патент сроком действия с 1 января по 31 марта 2021 года, то стоимость патента можно уменьшить только на взносы, перечисленные в этом промежутке.
- Можно учесть только взносы и пособия за работников, занятых в деятельности по патенту.
- Если у ИП нет наёмных работников, он может уменьшить стоимость патента до нуля. Если у ИП работники есть, зачесть больше 50% он не вправе.
- Нельзя вычесть из стоимости патента взносы, если вы уменьшали на них налоги по другой системе налогообложения.
- Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 120 листа Б нужно указать сумму, равную сумме патента (для ИП без работников) или сумму, равную половине стоимости патента (для ИП-работодателей)
- Если сумма взносов и пособий больше, чем стоимость патента, можно распределить её между несколькими патентами в течение одного календарного года.
